Diferența dintre contabilitatea de numerar și de angajamente

Contabilitate de numerar vs. accrual

Este foarte important să înțelegeți diferența dintre baza de numerar a contabilității și cea de contabilitate de contabilitate, indiferent dacă gestionați conturile de unul singur sau dacă ați angajat pe cineva care să facă acel loc de muncă pentru dvs. Veți fi într-o poziție mai bună pentru a evalua rentabilitatea și poziția în numerar a afacerii dvs. dacă știți ce înseamnă contabilitatea de numerar și de angajamente și care este diferența dintre cele două. Diferența majoră constă în calendarul înregistrării vânzărilor și achizițiilor unei afaceri. Să analizăm modul în care contabilitatea bazată pe numerar este diferită de contabilitatea bazată pe angajamente.

Contabilitate de numerar
În contabilitatea de numerar, veniturile sunt recunoscute într-o situație financiară atunci când se primesc numerar contra vânzărilor, în timp ce cheltuielile sunt recunoscute atunci când sunt efectiv plătite. Prin urmare, în această metodă nu este implicat nici un cont de încasat și un cont de plătit. Majoritatea întreprinderilor preferă să utilizeze baza de numerar a contabilității, deoarece nu necesită multă întreținere și este ușor de utilizat. În al doilea rând, este mai ușor să se știe când a avut loc tranzacția și nu este necesar să se urmărească creanțele sau să se țină evidența datoriilor.

Mai mult decât atât, baza de numerar a contabilității este de asemenea utilă în ceea ce privește calculul cifrei de numerar pe care o afacere deține de fapt, într-o anumită perioadă de timp. Proprietarii de afaceri își pot revizui pur și simplu declarațiile bancare pentru a afla sursa exactă de numerar primită. De asemenea, venitul nu este supus impozitării până la primirea sau plata reală, deoarece nu se efectuează tranzacții fără numerar.

Contabilitatea de angajamente
Pe de altă parte, veniturile și cheltuielile sunt recunoscute și înregistrate într-o situație financiară atunci când sunt făcute, fără a lua în considerare momentul în care banii aferenți tranzacției respective vor fi primiți sau plătiți. Această metodă de contabilitate este utilizată de un număr mare de organizații din sectorul corporativ pentru a fi în armonie cu standardele internaționale de contabilitate recunoscute. Beneficiul utilizării bazei contabile de angajamente este că oferă o imagine mai realistă a veniturilor și cheltuielilor într-o anumită perioadă.

Cu toate acestea, contabilitatea bazei de angajamente nu oferă nicio informație despre situația fluxurilor de trezorerie a unei întreprinderi. Este posibil ca o afacere cu cifra de profit foarte bună să nu aibă bani în conturile bancare. Prin urmare, trebuie să evaluați cu atenție poziția fluxului de numerar al unei societăți cu contabilitate pe bază de angajamente, pentru a evita repercusiunile grave.

Principiul de potrivire
Una dintre principalele diferențe dintre aceste două metode constă în conceptul de principiu de potrivire. Contabilitatea de angajamente utilizează principiul de potrivire, dar contabilitatea bazei de numerar nu respectă acest principiu. În conformitate cu acest principiu, un contabil trebuie să înregistreze veniturile și toate cheltuielile aferente acelui venit în aceeași perioadă pentru a se asigura că profiturile (veniturile - cheltuielile) sunt raportate cu exactitate în perioada financiară corectă. Acesta este motivul pentru care, de regulă, ajustările pentru perioadele finale trebuie efectuate în mod obișnuit în venituri și cheltuieli, prin ajustarea veniturilor nerecuperate și, respectiv, a cheltuielilor cu plata anticipată.

Efectul contabil al fiecărei metode
Efectul contabilității de bază a numerarului și a angajamentelor de bază asupra fluxurilor de numerar și a impozitelor poate fi explicat cu ajutorul unui exemplu. Să presupunem că ați trimis o factură de aproximativ 10.000 de dolari pentru un proiect care a fost finalizat în această lună și a avut loc o taxă de dezvoltator de 2.000 de dolari pentru o sarcină completă în această lună. Ați făcut deja o plată de 150 RON pentru factura de luna trecută și ați primit 2 000 de dolari de la client față de factura care a fost trimisă luna trecută. Acum, efectul acestei tranzacții asupra fluxului de numerar și a impozitului va fi următorul:

Fluxul de numerar - Conform contabilității de numerar, profitul în perioada curentă va fi de 1.850 $ (2000 $ - 150 $), dar conform contabilității pe bază de angajamente va fi de 8.000 $ (10.000 $ - 2000 $). Aceasta arată modul în care profitul și poziția fluxului de numerar pot fi afectate de procesul contabil utilizat.

Implicații fiscale - Să presupunem că tranzacția de mai sus a avut loc în noiembrie și decembrie 2014 și următorul exercițiu financiar va începe de la 1 ianuarie 2015. Într-o contabilitate bazată pe angajamente, o factură de 10.000 $ efectuată în decembrie 2014 va fi înregistrată ca parte a veniturilor obținute în 2014 și taxați în mod corespunzător, chiar dacă primiți banii în favoarea acestei facturi în ianuarie 2015.

Până la sfârșitul zilei, ambele metode vă arată doar o parte a imaginii de afaceri și puteți alege una dintre cele două metode pe care preferați să le utilizați pentru afacerea dvs. Cu toate acestea, există anumite întreprinderi care trebuie să utilizeze metoda acumulării pentru a se conforma orientărilor cadrului contabil internațional.